|
Смета затрат, тыс. руб.
Таблица № 4
Элементы
Базисный период
Изменение (%)
Текущий период
Смета затрат
1. Материалы
2. Оплата труда
3. ЕСН
4. Амортизация
5. Прочие
9606,4
3240
1765
628,4
1000
2973
Расчет
+16
+6,5
расчет
+5,2
+15
10778,2
3758,4
1879,7
669,2
1052
3418
2. Проведение анализа по методу
1. Затраты на 1 рубль продукции в базисном периоде по формуле № 11:
(400*4313+280*7015+350*8928) + 2792200 = 0,893037 руб./руб.
400*7100+280*10900+350*13900
Расчет коэффициента изменения объема выпуска одинаково по всем изделиям (по ценам) по формуле № 12:
428*7100+308*10900+368*13900 = 1,0701
400*7100+280*10900+350*13900
Расчет коэффициента изменения объема выпуска одинаково по всем изделиям (по себестоимости) по формуле № 13:
428*6250+308*9880+368*12400 = 1,0702
400*6250+280*9880+350*12400
2. Затраты на 1 рубль продукции при влиянии изменения объема по формуле № 14:
1,0701*(400*4313+280*7015+350*8928) + 2792200) = 0,892953 руб./руб.
1,0702*(400*7100+280*10900+350*13900)
3. Затраты на 1 рубль продукции при влиянии изменения структуры по формуле № 15:
(428*4313+308*7015+368*8928) + 2792200 = 0,876041 руб./руб.
428*7100+280*10900+350*13900
4. Затраты на 1 рубль продукции при влиянии изменения переменных издержек по формуле № 16:
(428*4702+308*7228+368*9185) + 2792200 = 0,90442 руб./руб.
428*7100+280*10900+350*13900
5. Затраты на 1 рубль продукции при влиянии изменения постоянных издержек по формуле № 17:
(428*4702+308*7228+368*9185) + 3156004 = 0,936024 руб./руб.
428*7100+280*10900+350*13900
6. Затраты на 1 рубль продукции при влиянии изменения цены по формуле № 18:
(428*4702+308*7228+368*9185) + 3156004 = 0,878665 руб./руб.
428*7668+308*11554+368*14734
Определяем влияние каждого фактора по формулам № 19-22:
0,892953-0,893037 = –0,000084 руб./руб.
0,876041-0,893037 = –0,016996 руб./руб.
0,90442 - 0,876041 = +0,028379 руб./руб.
0,936024-0,90442 = +0,031604 руб./руб.
0,878665-0,936024 = –0,057359 руб./руб.
Суммарное влияние всех факторов определяется по формуле № 23:
-0,000084-0,016996+0,028379+0,031604-0,057359 = – 0,014456 руб.
0,878665-0,893037 = –0,014456 руб.
Переходим к анализу сметы затрат. Горизонтальный анализ проводится по формуле № 10:
3758,4-3240 = +518,4 тыс. руб.
1879,7-1765 = +114,7 тыс. руб.
669,2 – 628,4 = +40,8 тыс. руб.
1052-1000 = +52 тыс. руб.
3418,9-2973 = +445,9 тыс. руб.
10777,2-9606,4 = 1170,8 тыс. руб.
|
В базисном периоде:
3240 : 10757 = 0,3012 руб./руб.
|
628,4 : 10757 = 0,058417 руб./руб.
1000 : 10757 = 0,092962 руб./руб.
2973 : 10757 = 0,276378 руб./руб.
|
В текущем периоде:
3758,4 : 11511,2 = 0,3865 руб./руб.
|
|
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.